Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Соц отчисления для ИП на 2024 год в Казахстане упрощенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Тем, кто к 1 января перейдет из самозанятых в наемные работники, переживать вообще не приходится. Индивидуальный подоходный налог, ОСМС и обязательные пенсионные взносы за них заплатит работодатель. А для тех, кто решит регистрировать ИП, есть, как минимум, два варианта.
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Первый — уплата налогов с использованием патента. Это вариант с минимальным размером ИПН, который составляет 1 % от суммы дохода. Но для этого нужно соответствовать нескольким требованиям:
- Трудиться без наемных работников
- Иметь доход не более 3528 МРП в год. На 2024 год это чуть больше 13 миллионов тенге.
- Или относиться к одной из категорий, прописанных в статье 685 Налогового кодекса. Это, в частности, аренда жилья, такси и грузоперевозки, ремонтные работы, образование и т. д.
Патент ИП покупает заранее, на период от месяца до года, сам рассчитав примерный уровень дохода, 1 % от которого он должен отчислять. Условно: если при покупке патента указать предполагаемый годовой доход в миллион тенге, то налог составит 12 тысяч. При этом предприниматель с патентом не платит соцналог.
Еще один вариант специального налогового режима для ИП — это так называемая упрощенка. Она предполагает налог уже в 3 % с дохода — 1,5 % ИПН и 1,5 % соцналог. В отличие от патента, он оплачивается уже по результатам полученных доходов раз в полгода. Но опять-таки для него нужно соответствовать требованиям.
Если не предполагается наемный труд и использование трехкомпонентной интегрированной системы (онлайн-кассовый аппарат, POS-терминал и автоматизированная система учета), то главное, чтобы годовой уровень дохода не превышал 24 038 МРП, для 2024 года это чуть больше 88,7 миллиона тенге.
То есть, условно, если ежемесячный доход ИП составляет 500 тысяч, то налог составит 15 000 тенге в месяц и 80 тысяч за полгода.
Но кроме налогов ИП, даже если он сам себе начальник, обязан заплатить еще три вида платежей:
- Обязательный пенсионный взнос — 10 % от зарплаты
- Соцотчисления в свою пользу — 3,5 % от зарплаты
- ОСМС — 5 % от 1,4 МЗП. В 2024 году это будет 5920 тенге в месяц.
При этом размер зарплаты для ОПВ и соцотчислений предприниматель себе прописывает сам — главное, чтобы она была не меньше минимальной зарплаты. В 2024 она составит 85 000 тенге.
Конечно, это в разы больше, чем ЕСП, но зато все законно.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.
Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.
Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.
Какие выплаты платит ИП по упрощенке?
Отчётность предоставляется только за полугодие, годовой отчётности для ИП в Республике Казахстан не предусмотрено.
Предприниматель обязан предоставить декларацию (форма 910.00) до 15 числа месяца, который следует вторым за последним месяцем налогового периода. В эту форму следует вносить всю начисленную прибыль (в том числе авансы и запоздавшие поступления), а не только те, которые поступили на счета или в кассу.
Например, сроки по сдаче ведомости за 2020 в РК составляли:
- за первое полугодие 2020 года ведомость должна была быть сдана не позже 15 августа 2020, а денежные отчисления уплачены до 26 августа этого же года;
- отчёт за второе полугодие (2020) — до 15.02.2020, а деньги нужно было перечислить до 26.02.2020 года.
Правила ведения бухгалтерии для ИП в связи с налоговыми изменениями
В связи с налоговыми изменениями, вступающими в силу с 2024 года, ИП в Казахстане должны соблюдать новые правила ведения бухгалтерии. Это поможет им контролировать свою финансовую деятельность и правильно расчеты налоговых платежей.
Ниже представлены основные правила и рекомендации для ведения бухгалтерии:
- Вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Необходимо точно отражать все поступления и затраты, имеющие отношение к деятельности ИП.
- Поддерживать документальное подтверждение всех операций. Это могут быть кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие проведение операций.
- Правильно классифицировать доходы и расходы. Необходимо определиться с правильным кодом бюджетной классификации для каждого вида дохода и расхода.
- Своевременно уплачивать налоги и сборы. ИП должны следить за сроками уплаты налогов и выполнять их в установленные сроки.
- Подавать отчетность в налоговый орган. ИП должны составлять и подавать отчеты о своей деятельности в налоговый орган в установленные сроки.
Соблюдение этих правил позволит ИП в Казахстане эффективно вести бухгалтерию и быть в соответствии с налоговыми требованиями. Кроме того, точное ведение бухгалтерского учета позволит избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
Понятие УСН и его особенности
Основные особенности УСН в Казахстане:
- Уплата налогов производится на основе общей величины доходов ИП;
- Ставка налогообложения зависит от вида деятельности ИП и может различаться в зависимости от отрасли;
- УСН распространяется на ИП с оборотом до определенного предела, который может быть установлен законодательством;
- УСН предусматривает уплату только одного вида налога – единого налога (ЕН), который включает в себя все необходимые налоговые отчисления (налог на доходы предприятий, налог на имущество и др.);
- УСН позволяет использовать упрощенный порядок учета доходов и расходов, что делает процесс бухгалтерии более простым и доступным;
- ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанности вести книги учета доходов и расходов.
УСН – это налоговый режим, который учитывает особенности индивидуальной предпринимательской деятельности и даёт возможность ИП более эффективно управлять своими финансами и не тратить много времени и ресурсов на учет и уплату налогов.
Как сумма ЕСП распределится по налогам?
Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:
| Вид платежа | Доля в процентах | Республиканский и админ. центр (1 МРП) | Прочие города (0,5 МРП) |
| ИПН (индивидуальный подоходный налог) | 10% | 345 | 172,5 |
| ЕНПФ (пенсионные взносы) | 30% | 1 035 | 517,5 |
| ФСМС (обязательное медицинское страхование) | 40% | 1 380 | 690 |
| ГФСС (социальные отчисления) | 20% | 690 | 345 |
Особенности бухгалтерского учета и отчетности для ИП по Упрощенке в Казахстане
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения в Казахстане, существуют определенные особенности, касающиеся бухгалтерского учета и отчетности.
В соответствии с требованиями законодательства, ИП, применяющие Упрощенку, должны вести следующие виды учета:
| Вид учета | Описание |
|---|---|
| Основной бухгалтерский учет |
Изменения в составе счетов и порядок ведения бухгалтерского учета по сравнению с обычной системой налогообложения не предусмотрены. ИП должен вести учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерии и применять приемлемые методы учета. Учетная политика и методы оценки активов и обязательств определяются самим ИП, однако необходимо соблюдать принципы однородности и сопоставимости информации. |
| Налоговый учет |
ИП на Упрощенке обязаны вести отдельный налоговый учет по доходам и расходам. Для этого используются отдельные счета, указанные в Налоговом кодексе Республики Казахстан. Налоговый учет должен содержать информацию о приходах и расходах, связанных с предпринимательской деятельностью, а также об иных операциях, подлежащих налогообложению. |
Упрощенная система налогообложения для ИП
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям (ИП) в Казахстане возможность упрощенного учета и уплаты налогов. Согласно действующим правилам налогообложения на 2024 год, следует обратить внимание на следующие особенности оплаты налогов по УСН.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, считаются плательщиками единого налога. Это означает, что они платят только один налог на основе общей суммы доходов без дальнейшего учета расходов. Данная система позволяет упростить учет финансов и снизить административные нагрузки на ИП.
Ставка единого налога зависит от вида деятельности, она может быть фиксированной (установленной в процентах) или в виде фиксированной суммы. Налоговая база определяется исходя из доходов, полученных ИП, и может быть скорректирована на общую сумму налоговых вычетов.
В рамках УСН ИП освобождаются от уплаты следующих налогов:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль;
- социальные отчисления.
Однако, стоит отметить, что ИП, работающие по УСН, все равно могут платить обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления в повышенных размерах, чтобы обеспечить себе социальную защиту.
Важно отметить, что законодательство и налоговая политика могут меняться со временем, поэтому ИП всегда должны быть внимательными к актуальным правилам и требованиям в отношении уплаты налогов.
Открытие ИП в Казахстане
Для того чтобы стать ИП в Казахстане, необходимо соблюдать следующие условия:
- гражданство Казахстана или наличие разрешения на постоянное проживание;
- достижение 18-летнего возраста;
- отсутствие запрещающих факторов, таких как осуждение или банкротство.
При открытии ИП необходимо подготовить следующие документы:
- заявление на государственную регистрацию;
- копию удостоверения личности;
- фотографию размером 3х4;
- документ, подтверждающий наличие зарегистрированного адреса предпринимательской деятельности;
- документ, подтверждающий прохождение предпринимательского обучения (для лиц, приступающих к предпринимательской деятельности впервые).
Основные этапы процесса открытия ИП в Казахстане включают следующие шаги:
- Подача заявления на государственную регистрацию. Заявление может быть подано как в электронном виде, так и в виде бумажного документа.
- Оплата государственной пошлины за государственную регистрацию.
- Получение свидетельства о государственной регистрации ИП.
- Получение регистрационного номера ИП в налоговом органе.
- Открытие счета в банке на имя ИП.
- Регистрация учета кассовых операций (при необходимости).
- Регистрация в социальных фондах (при наличии работников).
После проведения всех необходимых этапов, ИП приобретает статус предпринимателя и может начать осуществлять свою предпринимательскую деятельность в Казахстане.
Изменения в налогообложении ИП в 2024 году
В 2024 году Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане ожидаются изменения в системе налогообложения. Главным изменением станет введение нового порядка расчета подоходного налога.
Согласно новым правилам, ИП смогут выбрать между двумя способами определения налогооблагаемой базы – по фактическим доходам или по упрощенным ставкам.
В случае выбора определения базы по фактическим доходам, ИП должны будут вести учет всех доходов и расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Подоходный налог будет рассчитываться как процент от суммы фактического дохода.
Если ИП выберут упрощенные ставки, то налог будет рассчитываться по следующим тарифам:
| Вид деятельности | Упрощенная ставка налога |
|---|---|
| Торговля | 1,5% |
| Производство | 1,0% |
| Услуги | 2,5% |
Таким образом, ИП смогут выбрать наиболее выгодный для себя способ налогообложения в зависимости от характера своей деятельности и ожидаемых доходов.
Кроме того, введены также некоторые изменения в порядке уплаты социальных отчислений. Теперь ИП будут платить социальные взносы только при достижении определенного дохода, который будет установлен правительством Казахстана.
Новые изменения в налогообложении ИП направлены на снижение административной нагрузки на предпринимателей и создание более комфортных условий для развития малого бизнеса в стране.
Налог на добавленную стоимость (НДС) для ИП
ИП в Казахстане также обязаны уплачивать НДС, если их годовой оборот превышает определенную сумму. В 2024 году порог для обязательной регистрации ИП на уплату НДС составляет 10 миллионов тенге.
Ставка НДС для ИП в Казахстане составляет 12%. Это означает, что ИП обязаны платить налог в размере 12% от суммы продажи товаров или услуг с добавленной стоимостью.
Пример: Если ИП продал товары или услуги на сумму 100 000 тенге, то сумма НДС, которую ИП должен заплатить, составит 12 000 тенге (100 000 * 12%).
Для ИП, у которых ежемесячный оборот не превышает пороговую сумму, существует возможность уплаты НДС по упрощенной системе. В этом случае ИП платят НДС только за те месяцы, когда их оборот превышает порог.
Важно отметить, что ИП в Казахстане обязаны самостоятельно определять и уплачивать НДС в установленные сроки, а также представлять соответствующую отчетность в налоговые органы.
Бухгалтерская отчетность для ИП и соответствующие налоговые обязательства
В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны вести бухгалтерию и представлять налоговую отчетность в установленные сроки.
Основным документом бухгалтерской отчетности ИП является бухгалтерский баланс. В нем отражаются активы, обязательства и капитал ИП на определенную дату. Также ИП должны предоставлять отчет о финансовых результатах, который отражает доходы и расходы за определенный период. Иногда, в зависимости от вида деятельности, некоторым ИП требуется предоставление дополнительных отчетов, таких как отчет о движении денежных средств.
Сроки предоставления налоговой отчетности различаются для разных категорий ИП. Обычно, ИП должны подавать квартальные отчеты в течение 20 дней с момента окончания квартала, в котором они осуществляли свою деятельность. Годовая налоговая отчетность должна быть представлена в течение 3 месяцев с момента окончания отчетного периода.
Отчетность ИП служит основой для рассчета и уплаты налоговых обязательств. В Казахстане ИП обычно облагается налогом на прибыль или налогом на доходы от предпринимательской деятельности, в зависимости от вида деятельности и формы налогообложения ИП.
Ошибки или задержки при предоставлении бухгалтерской отчетности и уплате налогов могут привести к штрафам или даже судебным разбирательствам. Поэтому ИП должны тщательно вести бухгалтерский учет и соблюдать все налоговые обязательства в срок.